一、合同违约金上限是多少？

　　上限一般不超过实际损失的30%。依照《》第五百八十五条规定，约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。最高人民法院关于印发《全国法院贯彻实施民法典工作会议纪要》的通知中规定，约定的违约金超过根据民法典第五百八十四条规定确定的损失的百分之三十的，一般可以认定为民法典第五百八十五条第二款规定的“过分高于造成的损失”。

　　二、合同违约金的种类

　　合同违约金的种类包括：

　　1.法定违约金。是指法律和法规规定的违约金。法定违约金分为两种：固定比率违约金：违约金的支付比例是固定的，它要求在签订合同时，按有关条例或实施细则规定计算违约金的标准或固定比率签订；浮动比率违约金：规定违约金比率幅度的违约金。

　　2.约定违约金。是指法律和法规未作规定，而由当事人协商确定的违约金。约定违约金也可两种：条件或细则规定了违约金的数额而又允许当事人在合同中另行约定，或规定了当事人的约定优先于法定违约金的，当事人可在法定违约金的范围以外自由商定违约金的具体比例或数额；有关条例或细则对违约金未作具体规定，可按双方当事人在合同中的约定偿付违约金。

　　三、合同违约金需要纳税吗

　　合同违约金需要交增值税。增值税应税项目中收取的滞纳金，属于增值税的纳税范围，应当计入销售额计算增值税。用于计算增值税的销售额包括纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。合飞律师提醒，这里的价外费用包括向购买方收取的违约金、滞纳金等费用。