"逾期90天以上的贷款自动归为不良贷款？"这是许多银行从业者甚至普通借款人常有的疑问。逾期天数与贷款分类之间并非简单的数学等式，背后藏着复杂的监管逻辑和风险防控智慧。

一、逾期天数与不良贷款的"模糊地带"

根据银保监会《贷款风险分类指引》，贷款逾期90天以上应当纳入不良贷款管理，但实际操作中存在三大变量：

1、担保物价值波动：抵押物价值能覆盖本息的，可暂缓下调分类；

2、重组贷款状态：成功实施债务重组且正常履约的，可不计入不良；

3、特定政策豁免：疫情期间对小微企业贷款的特殊处理政策。

2022年某股份制银行年报显示，其逾期90天以上贷款中有17.3%未计入不良，主要源于足值抵押品覆盖，这说明机械套用90天标准可能扭曲真实风险状况。

二、穿透式监管的三大核心指标

1、逾期90天以上贷款/不良贷款≤100%：这是监管红线，突破则说明风险认定存在水分；

2、逾期60天以上贷款纳入不良：部分省市已试点更严格标准；

3、重组贷款观察期：2023年新规将观察期从6个月延长至1年，要求更审慎评估。

某城商行2023年因将2.8亿元逾期贷款通过"借新还旧"操作规避分类调整，被处以550万元罚款，这警示监管更关注实质风险而非形式合规。

三、动态平衡的艺术

•银行视角：某农商行通过引入AI贷后管理系统，将逾期60-90天贷款的预警准确率提升至89%，不良率反而下降0.6个百分点；

•监管趋势：2024年拟推"五级分类+"体系，新增"实质不良"与"技术不良"双轨制；

•数据透视：2023年银行业该比例中位数为92.4%，较2019年下降11个百分点，反映风险认定趋严。

实务建议

1、建立逾期贷款三维评估模型（现金流+担保+还款意愿）；

2、对重组贷款实施"T+365"跟踪机制；

3、每季度进行监管指标压力测试；

4、完善风险分类争议解决流程。

法规依据

1、《商业银行贷款损失准备管理办法》第12条：逾期90天以上贷款应至少归为次级类；

2、《贷款风险分类指引》补充通知：不得通过续贷、重组等方式掩盖资产质量；

3、《关于进一步规范金融资产风险分类的通知》（银保监发〔2023〕1号）：明确逾期天数与风险分类的对应关系。

在监管日益强调"实质重于形式"的当下，简单以逾期天数划线已成过去式，银行需要构建"数据+场景+研判"的立体化分类体系，而借款人更应理解：逾期90天不是"绝对是"抢救黄金期"，监管指标的深层逻辑，始终指向金融安全与市场活力的微妙平衡。