“逾期90天贷款占不良贷款比率”听起来像是银行财报里的专业术语，但作为普通投资者或金融从业者，你真的理解它的计算逻辑和背后的风险信号吗？今天我们就用“人话”拆解这个指标，看看它到底怎么算、有什么用，甚至可能隐藏哪些“猫腻”。

一、这个比率到底怎么算？记住公式≠万事大吉

公式很简单：逾期90天以上贷款总额 ÷ 不良贷款总额 × 100% = 比率

但关键问题在于——分子和分母的数据从哪儿来？怎么定义？

1、分子“逾期90天以上贷款”：

注意！逾期天数≠银行实际催收动作，比如某笔贷款虽然逾期90天，但如果抵押物足值且借款人正在协商还款，银行可能不会立刻将其计入“不良贷款”。这就导致分子可能小于实际逾期情况。

2、分母“不良贷款”：

根据银保监会《贷款风险分类指引》，不良贷款包括次级、可疑、损失三类，但不同银行对同一笔贷款的归类可能存在差异，尤其是涉及重组贷款时。分母的统计口径直接影响比率高低。

举个例：假设A银行不良贷款总额100亿，其中逾期90天以上贷款80亿，比率就是80%；但如果B银行将部分逾期90天的贷款暂时归为“关注类”，分母可能缩水，比率反而显得“更好看”。

二、为什么这个比率是监管的“红线”？

逾期90天贷款占不良贷款比率超过100%？银行可能“藏雷”了！

根据监管要求，商业银行需将逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款，如果比率超过100%，说明银行未将部分逾期贷款计入不良，存在“美化报表”的嫌疑。

2021年某地方农商行因该比率高达120%被银保监会处罚，暴露其风险分类不审慎的问题。投资者看到比率异常高时，要警惕银行资产质量“掺水”。

三、普通人的“避坑指南”：如何用这个指标看穿风险？

1、横向对比行业均值：

2023年商业银行平均比率约为78%，若某银行长期高于90%，需重点关注其资产质量真实性。

2、结合拨备覆盖率分析：

若银行拨备覆盖率低（如低于150%），同时逾期90天比率高，说明风险缓冲不足，容易引发连锁反应。

3、关注“非应计贷款”变化：

财报附注中“非应计贷款”若大幅增加，可能预示银行通过展期、借新还旧等方式延缓风险暴露。

**建议参考方向

银行财报查询：登录银行官网“投资者关系”栏目，下载最新年报，搜索“逾期90天”和“不良贷款”关键词。

监管数据对比：银保监会官网定期发布行业数据，可对比目标银行与行业平均水平的差异。

第三方评级报告：标普、穆迪等机构常分析银行资产质量，提供独立视角。

**相关法条依据

1、《商业银行法》第35条：

商业银行贷款应当实行审慎分类，真实反映资产质量。

2、《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号）：

逾期90天以上贷款原则上应归为不良贷款，确需例外处理的需报备监管部门。

3、《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》（银监发〔2018〕7号）：

明确逾期90天以上贷款与不良贷款的比例挂钩拨备计提标准。

逾期90天贷款占不良贷款比率看似是“数学题”，实则是银行风险管理的“照妖镜”，普通投资者不必纠结复杂公式，只需记住：

比率超过100% = 预警信号

行业对比+拨备覆盖率 = 黄金组合分析法

监管处罚案例 = 反向验证工具

下次看到银行财报里这个指标，不妨多翻几页附注，看看是否有“贷款重组”“展期协议”等字眼——真正的风险，往往藏在细节里。