在金融和法律实务中，逾期90天以上贷款与不良贷款比例一直是银行、企业和借款人关注的焦点，许多人误以为“贷款逾期超过90天就自动划入不良贷款”，但实际情况是否如此？这一比例背后又隐藏着哪些法律争议和风险？

逾期90天贷款与不良贷款：法律定义与实务差异

根据《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号）规定，不良贷款分为次级、可疑和损失三类，而逾期天数仅是风险分类的参考因素之一，尽管行业惯例中，逾期90天以上的贷款通常被银行划为不良，但法律并未强制要求“一刀切”。

某企业因供应链中断导致临时性资金紧张，虽逾期超过90天，但若能提供足额抵押物或明确的还款计划，银行可能仍将其归为“关注类”而非“不良贷款”。这说明逾期天数与不良贷款的认定并非绝对挂钩，还需综合评估还款能力、担保措施等因素。

为何这一比例会成为法律争议“高发区”？

1、银行自主裁量权的边界问题

部分银行可能通过调整分类标准，人为压低不良贷款率，从而规避监管处罚或美化财报，某城商行曾被曝出“借新还旧”掩盖真实逾期情况，最终因违反审慎经营原则被银保监会处罚。这种操作不仅损害金融秩序，还可能涉及虚假陈述的法律责任。

2、借款人权益保护的失衡

若银行未及时将高风险贷款划入不良并计提拨备，可能导致风险积累，一旦银行因资不抵债破产，普通债权人（如存款人）的清偿顺序将优先于未获充分风险提示的金融产品投资者，引发群体性诉讼。

建议参考：企业与银行如何规避法律风险？

对银行：严格遵循《商业银行金融资产风险分类办法》（银保监规〔2023〕1号），逾期90天以上贷款原则上应归为不良，例外情形需留存完整评估记录。

对借款人：若收到银行“不良贷款”认定通知，可依据《民法典》第680条主张对利息计算方式、违约金条款的合法性审查，必要时申请债务重组。

对投资者：关注金融机构财报中“逾期90天以上贷款与不良贷款比例”的偏离度，若差值超过5%，需警惕潜在财务造假。

**相关法条索引

1、《贷款风险分类指引》第7条：商业银行应将本金、利息或收益逾期超过90天的金融资产至少归为次级类。

2、《商业银行法》第35条：商业银行贷款应实行审贷分离、分级审批制度。

3、《企业破产法》第113条：破产财产清偿顺序中，职工工资及社保费用优先于普通债权。

逾期90天以上贷款与不良贷款比例的本质，是金融风险与法律合规的平衡问题，无论是银行“技术性操作”还是借款人“借新还旧”，都可能触碰监管红线，对于市场参与者而言，唯有穿透数据表象，关注底层资产的真实风险，才能避免陷入法律纠纷的泥潭，毕竟，在金融与法律的交叉地带，合规不是选择题，而是生存题。