在日常的财税工作或经营活动中，我们经常会听到“进项税”这个词，但很多人都只是模糊地知道它和增值税有关，具体是什么、怎么用、对企业有什么影响，却并不清楚，今天这篇文章，就来帮你彻底搞懂进项税到底是什么。

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进项税的基本定义

进项税是指企业购买商品或接受服务时支付的增值税税额，这部分增值税是由销售方代政府收取、由购买方实际承担的税费。

A公司从B公司采购一批原材料，价格是100万元，加上增值税税率13%，总价是113万元，其中这13万元的增值税就是进项税,A公司在申报本期增值税的时候可以按规定进行抵扣。

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进项税与销项税的关系

要真正理解进项税，必须结合另一个词——“销项税”,销项税是企业在销售商品或提供劳务时向客户收取的增值税。

我们可以这样理解：

• 当你从别人那里买东西时，你支付的是含税价款，其中包含的增值税叫进项税。
• 当你卖东西给别人时，你收的是含税价款，其中应上缴的增值税叫销项税。

而最终需要缴纳给税务机关的增值税其实是：销项税减去进项税。

也就是说：

应纳税额 = 销项税 - 进项税

如果进项税比销项税多，那可能会产生留抵或者退税的情况（视具体情况而定）。

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进项税能抵扣的前提条件

并不是所有买进来的发票都可以作为进项税抵扣，根据我国现行税收政策,以下几点是你必须注意的：

1. 取得合法有效的增值税专用发票：这是最基本也是最重要的要求。
2. 用于可抵扣项目：如用于生产经营、开具增值税发票的销售业务等。
3. 不属于不得抵扣的情形：例如用于免税项目、集体福利、个人消费等用途的进项税是不能抵扣的。

即使是买了东西开了专票,也未必都能拿来抵税！

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进项税对企业的影响

进项税不是简单的会计科目,而是直接影响企业的现金流和税负成本的重要因素。

老板们都知道，“降低成本”是提升利润的关键，而提前获取进项税发票并合理安排抵扣时间，就是一种优化税务成本的方式,举个例子：

假设某公司当月销项税为50万元，进项税为40万元，那么应纳税额就是10万元；但如果这个公司能提前多获取10万元进项税，就能实现应纳税额为零，甚至形成留抵,减轻资金压力。

进项税管理实际上是企业税务筹划的重要组成部分。

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建议参考：

为了更好地管理和使用进项税,建议企业做到以下几点：

✅ 建立完善的发票管理制度，确保购进环节尽量取得增值税专用发票；
✅ 定期核查进项税发票是否已认证或逾期未抵扣；
✅ 合理安排采购时间和生产周期，以实现进项税与销项税的最佳匹配；
✅ 聘请专业财务人员或税务顾问协助处理复杂情况。

不要让进项税成为你账面上的“死资产”，而应把它变成节税利器。

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相关法条参考：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则中的相关规定：

• 第八条：纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额,为进项税额；
• 第十条：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
  • 用于简易计税方法项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进；
  • 非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务；
  • 国务院规定的其他情形。

《国家税务总局关于增值税若干问题的规定》中对进项税的认证期限、转出规则也有详细说明。

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进项税是什么这个问题，看似简单实则涉及整个增值税制度的核心逻辑，对于企业来说，进项税不仅是财务报表上的一个数字,更是影响税务成本和现金流的重要变量。

了解它、掌握它、用好它,才能让你的企业在合规的基础上实现真正的降本增效。

记住一句话：不懂进项税，谈何谈控制税负？

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