在日常经营中，很多老板都会问：“我们赚了钱要交税，这我知道，但具体交的是什么税呢？”其中最常见的一个税种就是——企业所得税。

那么问题来了：什么是企业所得税？它和增值税、个人所得税又有什么区别？今天我们就来聊清楚这个问题,让你不再一头雾水。

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企业所得税到底是个啥？

企业所得税是指企业在一定会计年度内取得的所得，依法向国家缴纳的一种税款，换句话说，只要你是一家公司，不管你是小微企业还是上市公司，只要赚了钱,就要按规定交这个税。

与个人所得税不同的是，企业所得税是针对企业的利润征税，而不是营业额或者销售额，也就是说，不是你收了多少钱就交多少税，而是看你真正赚了多少“净利”。

举个例子：

假设某公司在一年里总收入1000万元，各项成本费用合计800万元，那么它的应纳税所得额就是200万元，然后按照适用税率（一般是25%）,应缴纳企业所得税约为50万元。

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谁需要缴纳企业所得税？

根据我国现行税法规定,以下几类主体通常需要缴纳企业所得税：

• 有限责任公司
• 股份有限公司
• 外商投资企业
• 合伙企业中的法人合伙人（注意：合伙企业本身不交企业所得税）
• 事业单位、社会团体等组织，如果有经营性收入

需要注意的是：个体工商户和个人独资企业一般不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税中的“经营所得”。

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企业所得税的税率是多少？

这是很多人关心的问题。

目前我国企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业,还有一些优惠政策税率：

• 小型微利企业可享受优惠税率：

  对年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负可能低至5%；

• 高新技术企业可以按15%的优惠税率缴税；
• 西部地区鼓励类企业也可能适用15%税率；
• 技术先进型服务企业也可享受15%优惠税率。

这些政策体现了国家对特定行业或地区的扶持导向。

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企业所得税怎么计算？

计算公式很简单：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

而应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 弥补以前年度亏损

这里要注意几个关键点：

• 收入不仅仅是销售收入，还包括利息收入、租金收入、股权转让收益等等；
• 成本费用必须是合法合规的凭证支出；
• 前几年的亏损可以在未来五年内弥补,降低当前应纳税所得额。

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什么时候申报缴纳？

企业所得税实行季度预缴、年度汇算清缴制度：

• 每季度结束后15日内进行预缴；
• 次年5月31日前完成上年度的汇算清缴；
• 若有退税或补税,都要在这时候处理完毕。

逾期申报或少报收入，轻则罚款，重则构成偷税行为,面临刑事责任。

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✅建议参考：

对于广大中小企业主来说，企业所得税的合规管理至关重要,建议从以下几个方面入手：

1. 建立规范的财务制度,确保每一笔收支都有据可查；
2. 及时关注税收优惠政策，合理利用小型微利、高新技术等政策降低税负；
3. 聘请专业财税顾问,避免因不懂政策而多缴税或误操作；
4. 做好税务筹划,通过合理的业务结构设计实现节税目标。

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📚相关法律条文参考：

• 《中华人民共和国企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人。
• 《企业所得税法实施条例》第十一条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
• 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）：明确对符合条件的小型微利企业实行减按5%征收企业所得税。

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企业所得税并不是一项神秘复杂的税费，它是每一个合法经营企业都必须面对的义务，了解它的基本概念、适用范围、税率及申报流程，不仅有助于规避风险,更能帮助企业在合规前提下实现最大化的节税效益。

如果你还在为“什么是企业所得税”而困惑，不妨从现在开始，认真梳理企业账务，掌握税收政策，让企业走得更稳、更远。

企业所得税到底是什么？你真的了解吗？，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。