我是一家正在提交纳税申报表的小企业。办理专项附加扣除时，婴儿保育和子女教育该如何选择？

根据个人所得税法及有关规定，纳税人因抚养3岁以下婴幼儿及其子女接受全日制学历教育所发生的费用，可以按照规定的扣除标准扣除。那么具体如何选择呢？快来看看吧~

第1部分

详细政策解释

一、法规解释

根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发[2022]8号）规定，纳税人发生的婴幼儿及3岁以下儿童抚养相关费用，按照每名婴儿每月1000元的定额扣除。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）规定，纳税人子女全日制学历教育相关支出，按每名子女每月1000元定额扣除。

其中，根据国发[2018]41号规定，父母是指亲生父母、继父母、养父母。父母以外的其他人担任未成年人监护人的，适用本办法的规定。

3岁以下婴幼儿抚养专项附加扣除所称婴幼儿，包括婚生子女、非婚生子女、收养子女、继子女以及其他受监护的3岁以下婴幼儿。的人。子女教育费专项附加扣除所称子女包括婚生子女、非婚生子女、收养子女、继子女以及未成年但受本人监护的非子女。

2、扣除标准

3岁以下婴幼儿抚养专项附加扣除扣除标准：每名婴儿每月固定扣除1000元。

子女教育专项附加扣除扣除标准：每名子女每月标准扣除额1000元。

三、符合规定享受专项附加扣除的计算时间

享受3岁以下婴儿抚养专项附加扣除的计算时间为婴儿出生当月至婴儿满3周岁前一个月。

学前教育阶段享受子女教育专项附加扣除的计算时间为子女年满3周岁当月至进入小学前一个月。学历教育是指子女入学接受全日制学历教育的月份至全日制学历教育结束的月份。

例如，对于2022年5月出生的婴儿，2022年5月至2025年4月，父母可按规定享受3岁以下婴儿抚养费专项附加扣除。2025年5月（即孩子满3周岁的月份）至孩子进入小学之前处于学前教育阶段，且孩子接受义务教育（小学、初中教育）、高中阶段的时期学校教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（专科、本科、硕士、博士）等学历教育期间，家长可按规定享受子女教育专项附加扣除。

四、专项附加扣除扣除金额在家长之间如何分配

家长可以选择其中一方扣除100%的扣除标准，也可以选择双方扣除50%的扣除标准。具体扣除方法在一个纳税年度内不得变更。家长可以根据情况自行选择。

多子女的家长可以针对不同的子女选择不同的扣除方式。即对于A孩子，一方可以选择每月1000元的扣除标准，对于B孩子，双方可以选择每月500元的扣除标准。

第2部分

热点问答

问

在境外学校接受教育是否可以享受子女教育专项附加扣除？

能。纳税人无论子女在境内学校还是境外学校接受教育，均可享受税收减免。

回答

问

纳税人享受子女教育专项附加扣除需要保留哪些信息？

纳税人子女在境内接受教育的，无需保留任何信息即可享受子女教育费专项附加扣除。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、学习签证等相关教育证明材料备查。

婴幼儿身份信息该如何填报？

一般来说，婴儿出生后，会收到一个《出生医学证明》，其中包含姓名、出生日期、父母姓名等信息。纳税人通过个人所得税APP填写孩子信息时或纸质《信息报告表》，证件类型可选择“医学出生证明”并填写相应的婴儿编号和出生时间；如果婴儿已分配居民身份证号码，证件类型也可以为“居民身份证”，并填写婴儿身份证号码和出生时间。是的；中国护照、外国护照、婴儿、儿童名下的港澳居民来往内地通行证以及其他能够证明身份的证件可以作为备案材料。

如果没有《出生医学证明》等身份证件或居民身份证，婴儿的身份信息该如何填写？

如果纳税人尚未取得婴儿证《出生医学证明》或居民身份证等身份证件，也可以选择“其他个人证件”，并在备注中如实填写相关信息，不影响纳税人享受扣除额。后续纳税人如获得婴儿医学出生证明或居民身份证号码，可及时更新。如税务机关联系纳税人核实相关情况，纳税人可通过个人所得税移动APP向税务机关推送身份证件照片等证明材料，证明真实性，从而继续享受扣除。

回答

政策依据：

《中华人民共和国个人所得税法》

《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发[2022]8号）

《国家税务总局关于修订发布个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）的公告》（国家税务总局公告[2022]7号）

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）