自2019年4月1日起，现行增值税税率分为13%、9%、6%和零税率。

一般纳税人增值税税率表：（基本税率）

税率

适用范围

13%

销售或进口货物；提供应税服务；提供有形动产租赁服务

9%

提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务和建筑服务；房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权转让；

销售或进口指定商品

6%

增值电信服务、金融服务、提供现代服务（租赁除外）、生活服务、销售无形资产（转让土地使用权除外）

零税率

纳税人出口货物；上市跨境销售服务、无形资产

有特殊情况需要注意：

1、货物税率基本为13%，但也有9%的税率，如：

1、粮食及其他农产品、食用植物油、食用盐；----税率9%

A.农产品加工的话，税率一般为13%。

B.部分列出商品的差异，例如：

（1）9%税率：玉米胚芽、动物骨头、灭菌奶等；

（2）13%税率：调制奶、淀粉、环氧大豆油、氢化植物油等。

2、住宅用暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、煤制品；----税率9%

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；----税率9%

4、饲料、化肥、农药、农业机械（不含农机配件）、农用薄膜；----税率9%

2.服务、无形资产、房地产税率：特别提醒：

1.服务业适用三种税率：13%、9%、6%

A.9%：交通运输、邮政、建筑、基础电信

B.6%：金融、现代服务、生活服务、增值电信

2、租赁业务：

租

一般税收计算：税率

简单的税收计算：税率

房地产租赁

9%

5%

动产租赁

（经营租赁+融资租赁）

13%

3%

3、无形资产中：

A.大多数无形资产为6%

B、土地使用权9%

三、纳税人通过省土地管理部门设立的交易平台转让补充农田指标的，按照无形资产销售的基础，按6%的税率缴纳增值税。

4、房地产：转让、租赁税率为9%。

3.零税率零税率与免税不同。

1、出口货物。

2、境内单位和个人提供的国际运输服务。

国际运输服务包括：运送旅客或货物出境；载运旅客或货物入境；载运乘客或货物出境。

3、航天运输服务。

4、向境外主体提供的完全在境外消费的挂牌服务，包括：

研发服务。合同能源管理服务。设计服务。广播影视节目（作品）制作、发行服务。软件服务。电路设计和测试服务。信息系统服务。业务流程管理服务。离岸服务外包业务。转移技术。

五、除另有规定外，境内单位和个人从事涉港澳台应税活动，适用上述规定。

四、税率的思路拓展和具体运用

委托企业采用填埋、焚烧等方式专业处理垃圾、污泥、污水、废气等废弃物，增值税税率确定如下：

A、如果货物是经过专业加工生产的，且货物属于委托方，则委托方正在提供“加工服务”，其收取的加工费需缴纳13%的税率。

B、如果货物是经过专业加工生产的，且货物属于收货人，则收货人正在提供“专业技术服务”，其收取的加工费需缴纳6%的税率。收货人销售其生产的货物时，适用该货物的增值税税率。

C、如果经过专业加工后没有生产出商品，则受托人正在提供“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的加工费适用6%的税率。