企业所得税政府补助的涉税处理，是每个企业都需要关注的问题，政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本，企业所得税政府补助该如何进行涉税处理呢？

建议参考：

1、区分与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：这是进行政府补助涉税处理的基础，与收益相关的政府补助，应当直接计入当期损益或冲减相关成本费用；与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。

2、按照规定进行纳税调整：企业取得的政府补助，如果不符合不征税收入条件，应当作为应税收入，计入应纳税所得额。

3、注意递延收益的分摊：对于确认为递延收益的政府补助，企业应当按照规定的期限进行分摊，计入当期损益，如果递延收益的分摊期限超过一年，应当采用分期摊销的方法进行处理。

4、关注税收优惠政策：企业在进行政府补助涉税处理时，应当关注税收优惠政策，合理利用税收优惠，降低企业税负。

相关法条：

1、《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定：收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。

2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条规定：企业所得税法第七条第（一）项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

企业所得税法第七条第（二）项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。

企业所得税法第七条第（二）项所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。

企业所得税法第七条第（三）项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

3、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 29 号）规定：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）和《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70 号，以下简称通知）的规定，现就企业所得税应纳税所得额若干问题公告如下：

（一）企业接收政府划入资产的企业所得税处理

企业接收政府划入资产（包括股东划转给企业，指定专门用途并经国务院、国务院财政、税务主管部门批准），凡指定专门用途并经国务院、国务院财政、税务主管部门批准的，企业应按专项应付款进行核算，在该项资产达到预定可使用状态时，将形成资产的费用一次性转人资本公积，该项资产在使用或处置时，以及以后发生减值或税收调整时，不再调整已转人资本公积的相关金额。

小编总结：

企业所得税政府补助的涉税处理，是企业财务管理中非常重要的一环，企业在进行政府补助涉税处理时，应当区分与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助，按照规定进行纳税调整，并注意递延收益的分摊，企业还应当关注税收优惠政策，合理利用税收优惠，降低企业税负。