公司账上明明有收入，发票也开了不少，可一到发工资、付货款的时候，却发现“钱不够用”？这时候，很多人会脱口而出：“我们缺流动资金。”但流动资金到底是什么？它是不是就等于“手头的现金”？为什么有些企业账面盈利，却依然陷入资金链断裂的危机？咱们就来掰开揉碎，聊聊这个看似简单、实则关乎企业生死的关键概念。

流动资金不是“现金余额”那么简单，很多老板误以为，银行账户里有多少钱，流动资金就是多少，但其实，流动资金是指企业在短期内可以动用、用于日常运营的资金净额,它的计算公式是：

流动资金 = 流动资产 - 流动负债

什么叫流动资产？简单说，就是一年内能变成钱的东西，现金、应收账款、存货、短期投资等，而流动负债，则是一年内要还的钱，比如应付账款、短期借款、应付工资、应交税费等。

举个例子：你开了一家服装店，账上有10万现金，还有价值15万的库存，以及客户欠你的8万元货款，你欠供应商6万元，下个月要还银行贷款5万元，还要发3万元工资，那么你的流动资产是10+15+8=33万，流动负债是6+5+2=14万，流动资金就是33-14=19万元，这19万，才是真正能“灵活调动”的运营资金。

为什么流动资金如此重要？因为它直接决定企业能不能“活下去”，再赚钱的生意，如果流动资金断裂，照样可能一夜崩盘，你接了个大订单，生产投入了大量资金，但客户要90天后才付款，这期间，房租、工资、水电都要照常支付，如果流动资金撑不住，哪怕订单利润再高,你也可能被迫停产。

更现实的问题是：很多企业“盈利但缺钱”，这是因为利润是会计上的概念，而流动资金是现金流的体现，你卖了100万的货，利润30万，但客户还没付款，钱没到账，你却要先付原材料、人工、租金，这时候，账面盈利，但实际“没钱花”——这就是典型的流动资金紧张。

那怎么改善流动资金状况呢？这里有几点实操建议：

1. 加快应收账款回款：别让客户“拖太久”，设置合理的信用政策,必要时用法律手段催收。
2. 合理控制存货：库存不是越多越好,积压会占用大量资金。
3. 优化付款节奏：在不影响信誉的前提下,适当延长对供应商的付款周期。
4. 提前规划融资渠道：不要等到“断粮”才找钱，银行授信、供应链金融都可以提前布局。

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建议参考：

如果你是企业主，建议每季度做一次流动资金分析，不只是看利润表，更要关注现金流量表，尤其是中小微企业，流动资金管理往往比盈利能力更关键，可以请专业财务人员或律师团队协助梳理资金流，提前识别风险。现金流是企业的血液，流动资金就是血液的“循环速度”，再强的心脏,血流不畅也会窒息。

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相关法条参考：

1. 《中华人民共和国企业所得税法》第八条
   企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。——间接影响企业现金流安排。

2. 《中华人民共和国合同法》第六十二条（现为《民法典》第五百一十一条）
   当事人就有关合同内容约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。——可用于应收账款催收的法律依据。

3. 《中华人民共和国破产法》第二条
   企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照本法规定清理债务。——流动资金长期为负,可能触发破产风险。

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小编总结：

流动资金是什么？它不是冰冷的数字，而是企业呼吸的节奏、生存的底气，它看不见摸不着，却决定着你能不能按时发工资、能不能接下大单、能不能在危机中挺过去，别再只盯着利润表了，从今天起，把流动资金管理当成企业运营的“生命线”。赚钱是本事，活得久才是智慧，现金流不断,企业就不会倒。

流动资金是什么？它真的只是手头的钱那么简单吗？，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。