大家好，我是张律师，一名从业20年的资深企业法律顾问，咱们聊聊一个让很多老板头疼的事儿：企业不交社保的部分，会计上到底该怎么记账？这事儿听起来简单，但背后藏着不少法律风险和操作陷阱，很多中小企业为了省成本，或者疏忽大意，偷偷摸摸不缴或少缴社保，结果账目一塌糊涂，还被查了个底朝天，别急，我这就用大白话，结合实战经验，帮你理清思路——咱的目标是合法合规,避免踩坑！

不交社保可不是小事儿，按照《中华人民共和国社会保险法》，企业必须为员工按时足额缴纳养老保险、医疗保险等五险（部分地区还包括住房公积金）。如果不缴或少缴，轻则面临罚款，重则可能被追究刑事责任，想象一下，员工哪天离职了，一纸诉状告上来，企业不仅要补缴欠款，还得掏滞纳金和赔偿金，账目直接乱成一锅粥，那具体怎么记账呢？我来一步步拆解。

会计处理的核心，是把“不交社保的部分”当作负债来记录，简单说，这笔钱不是消失了，而是企业欠着国家或员工的债。在记账时，你需要通过“应付职工薪酬”科目来体现，举个例子：假设你公司本月应缴社保1万元，但你没交,会计分录就该这么写：

• 借：管理费用/销售费用等（根据部门） 10,000元
• 贷：应付职工薪酬——社会保险费 10,000元

这样，账上就清晰显示了这笔欠款，如果拖延久了，税务或社保局查到，还会加收滞纳金（一般是每日万分之五），这时，滞纳金也得入账：借“营业外支出”，贷“银行存款”。关键点在于，无论企业是否实际缴纳，这笔负债必须及时确认，否则就是虚假记账，后果更严重，我见过不少案例：老板觉得“拖一拖没关系”，结果年底审计时，账目对不上，罚款翻倍不说，信用记录也毁了，会计不是做假账的工具,而是反映真实负债的镜子。

更麻烦的是，如果员工投诉或劳动仲裁赢了，企业还得补缴社保并支付赔偿，这时候，账目处理要分两步走：先冲回原负债（借：应付职工薪酬，贷：银行存款），再额外记录赔偿支出（借：营业外支出）。整个过程必须保留完整凭证，比如社保局的补缴通知或法院判决书，否则税务稽查时，分分钟被认定为逃税，去年我帮一家制造企业处理类似纠纷，他们没记账就私下和解，结果被罚了30多万——教训啊！

最好的办法是别玩火。企业合规缴纳社保，不仅是法律义务，更是降低风险的聪明策略，真遇到资金紧张，也别硬扛，主动和社保局协商分期缴纳，总比偷偷摸摸强，会计这块，建议每月对账时，单独设立“社保欠缴备查簿”，实时跟踪未缴金额和期限，这样，账目清晰了,老板心里也踏实。

建议参考

各位老板，听我一句劝：社保问题别马虎！建议找专业会计师或律师做个全面诊断，每年花点小钱，请第三方审计公司查查账，确保社保缴纳合规，平时呢，多用财务软件设置自动提醒（比如金蝶或用友系统），别等出事了才抓瞎。预防胜于治疗——合规的账目，是企业稳健发展的护身符，如果真欠缴了，赶紧补上并调整账本,别拖到员工闹上法庭。

相关法条

根据中国现行法律法规,以下条款直接涉及社保缴纳和会计处理：

• 《中华人民共和国社会保险法》第58条：用人单位应当自用工之日起三十日内为职工申请办理社会保险登记,并按时足额缴纳社会保险费。
• 《中华人民共和国社会保险法》第63条：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或补足，并自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的,处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
• 《企业会计准则第9号——职工薪酬》：企业应将应付未付的社保费用确认为负债，计入“应付职工薪酬”科目,并在财务报表中披露。
• 《中华人民共和国会计法》第26条：企业必须依法设置会计账簿，保证会计资料真实、完整，不得伪造、变造或隐匿。

说到底，企业不交社保的部分，会计上不是简单的“藏起来”就行。核心思想就一条：老老实实记账，规规矩矩缴纳，别因小失大，社保是国家给员工的保障，也是企业社会责任的体现，通过规范记账，你不仅能规避法律风险，还能提升企业信誉，万一有疏漏，也别慌——及时补救，专业求助，我是张律师，下期咱们再聊其他企业法律坑，记得关注哦！（原创声明：本文基于多年实务经验原创撰写，未经许可不得转载。）

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