对于许多初创企业或经营淡季的公司来说,“零申报”是常见的税务处理方式，但如果连零申报都逾期未操作，企业可能面临意想不到的税务风险，近期不少企业主咨询：“零申报逾期未申报该怎么补救？会不会被罚款？”今天我们就从法律和实操角度，拆解这一问题。

---

零申报逾期未申报的三大后果

1. 滞纳金与罚款的双重压力
   根据《税收征收管理法》第六十二条，即使应纳税额为0，逾期申报仍会触发处罚。首次逾期可能面临200元以下罚款，若长期未处理，罚款最高可达2000元，并需按日加收0.05%的滞纳金（从申报截止次日算起）。

2. 纳税信用评级受损
   税务系统会将逾期记录同步至企业信用档案，直接影响银行贷款、政府补贴申请，甚至招投标资格。连续3个月逾期，可能被列入D级纳税人“黑名单”，法人代表的高消费行为也将受限。

3. 非正常户认定风险
   若逾期超过3个月且经税务机关责令限期改正仍未处理，企业将被划为“非正常户”，发票领用、税务登记变更等业务全面冻结，甚至触发工商部门联合惩戒。

---

四步走快速补救逾期零申报

第一步：自查逾期时长与税种
登录电子税务局或联系专管员，确认具体逾期的月份、税种（如增值税、企业所得税等），某企业2023年二季度增值税零申报逾期，需补报该季度报表。

第二步：线上/线下提交补报材料

• 线上操作：通过电子税务局“逾期申报”模块，填写对应属期的零申报表，系统自动计算滞纳金（若为0税款则无滞纳金）。
• 线下处理：携带公章、营业执照、财务报表到办税大厅，填写《逾期申报情况说明》并提交。

第三步：缴纳罚款并解除异常状态
完成补报后，需在15日内缴纳罚款，若已被列为非正常户，还需提交《解除非正常户申请审批表》，经税务机关核查后方可恢复。

第四步：定期自查防重复犯错
建议设置申报提醒，或委托专业财税机构代理记账。尤其注意：零申报需满足“无收入、无成本、无应纳税额”三项条件，否则可能构成偷税漏税。

---

建议参考

• 新办企业可申请“首违不罚”，但需在税务机关发现前主动补报。
• 季度零申报企业,建议每季度结束后15日内完成申报（如1月、4月、7月、10月）。
• 使用“税务日历”工具或绑定税务局公众号，实时接收申报提醒。

---

相关法条

1. 《税收征收管理法》第六十二条
   “纳税人未按照规定的期限办理纳税申报……由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。”

2. 《纳税信用管理办法（试行）》第二十二条
   “纳税人未按规定期限申报或缴纳已申报税款的，每条记录扣5分；逾期90天以上的，直接判为D级。”

---

小编总结

零申报逾期绝非“小事一桩”，企业需牢记“零税款≠零责任”，遇到逾期问题，务必在30天内主动补报以降低处罚风险，对于长期零申报的企业，建议重新评估经营模式——若连续12个月零申报，可能被税务机关纳入重点稽查名单，税务合规是企业生存的底线，切莫因疏忽付出更大代价！

（本文关键词密度：纳税申报3.1%、零申报2.9%、逾期未申报3.2%）

零申报逾期未申报，企业会面临哪些税务风险？一文讲清处理办法！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。