在企业运营过程中，法人与公司之间的资金往来较为常见。有时法人会出于支持公司发展的目的给公司，但后续可能因各种原因出现“不还”的情况，这既可能是暂时的资金周转问题，也可能涉及豁免等复杂情形。许多财务人员在面对这类情况时，常常对如何规范做账、规避税务风险感到困惑。本文将结合会计准则和税务法规，详细解析法人借款给公司后无法偿还时的账务处理方法，并延伸探讨相关实务问题，为财务工作者提供清晰指引。

一、法人借给公司的钱不还怎么做账

法人借给公司的钱若确定无法偿还，需根据“无法偿还”的具体原因和性质进行账务处理，核心是区分“暂时无法偿还”和“永久无法偿还”两种情形，并确保税务合规。

1. 暂时无法偿还的账务处理若公司因短期资金紧张导致暂时无法偿还法人借款，无需特殊会计处理，借款仍需在“其他应付款”科目挂账。财务人员需在账务中清晰记录借款明细，包括借款日期、金额、约定还款时间等，并在财务报表附注中说明债务逾期情况。例如： 借：银行存款（当初借款时） 贷：其他应付款——法人姓名/法人单位名称 挂账期间，公司需定期与法人沟通还款计划，避免长期挂账引发税务机关关注。

2. 永久无法偿还（债务豁免）的账务处理若法人明确表示放弃债权（即债务豁免），或公司因破产、清算等原因确定无需偿还，需将该笔借款转为“营业外收入”，并缴纳企业所得税。具体步骤如下：

取得债务豁免：需法人书面声明，明确表示自愿放弃对公司的债权，声明需包含借款金额、借款时间、豁免原因等关键信息，并由法人或盖章（若法人为单位，需加盖公章）。

账务处理： 借：其他应付款——法人姓名/法人单位名称 贷：营业外收入——债务重组利得税务处理：根据《企业所得税法》第六条，营业外收入属于应税收入，需并入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税，税率一般为25%（小型微利企业可享受优惠税率）。

3. 特殊情形：法人为股东时的税务风险提示若法人同时为公司股东，债务豁免可能被税务机关为“股东对企业的捐赠”或“视同股息分配”。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（2014年第29号），股东放弃债权视为企业接受捐赠收入，需计入应纳税所得额；若股东为自然人，还可能被视为“红利分配”，需缴纳20%个人所得税。因此，此类情况需提前与税务机关沟通，提供充分证明材料以避免争议。

二、公司向法人借款的账务处理流程

公司向法人借款时，规范的账务处理流程是避免后续的基础，需从借款发生、日常核算到偿还或豁免全环节合规操作。

1. 借款发生时的账务处理公司收到法人借款后，需立即进行账务登记，区分借款形式（现金、银行转账）并留存原始凭证。

银行转账：以银行回单为依据，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款——法人（姓名/单位）”科目。

现金借款：需由法人出具现金收款收据，注明“借款”用途，公司出纳签字确认后，借记“库存现金”科目，贷记“其他应付款——法人（姓名/单位）”科目。 *注意：若借款金额超过10万元，建议通过银行转账，避免大额现金交易引发税务质疑。*

2. 借款期间的利息处理（如有）若法人借款约定了，公司需按权责发生制按月计提利息费用，并代扣代缴相关税费。

计提利息时： 借：财务费用——利息支出 贷：应付利息——法人 支付利息时： 借：应付利息——法人 贷：银行存款 应交税费——代扣代缴个人所得税（若法人为自然人，利息收入按20%缴纳个税） 贷：应交税费——应交增值税（若法人为单位，需提供利息发票，公司凭票抵扣进项税）

3. 借款偿还时的账务处理公司资金充裕后偿还借款，需通过公司账户转账至法人指定账户，禁止现金还款（尤其是大额借款），并留存转账凭证作为还款依据。 借：其他应付款——法人（姓名/单位） 贷：银行存款 还款后，需及时核销“其他应付款”明细账，确保账实一致。

三、法人借款给公司长期挂账的税务风险

法人借款给公司后若长期挂账（通常指超过1年未偿还或未明确还款计划），可能引发税务机关关注，存在多方面税务风险，需提前防范。

1. 被认定为“视同销售”或“非法集资”的风险根据《税收征管法》，税务机关可能将长期挂账的法人借款视为公司“隐性收入”或“非法集资”。若公司无法提供借款、资金用途证明等材料，可能被要求补缴增值税、企业所得税及滞纳金。例如，若借款被认定为公司向法人的“融资行为”，且未缴纳利息相关税费，税务机关可追缴增值税（按贷款服务6%税率）及附加税费。

2. 法人为股东时的“股息红利”个税风险根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号），纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税（税率20%）。因此，若法人为股东且借款超过1年未还，公司需代扣代缴个税，否则将面临0.5倍至5倍的罚款。

3. 企业所得税前扣除风险若法人借款用于公司生产经营，但长期挂账且无合理理由，税务机关可能认为该笔借款与经营无关，其对应的利息支出（如有）不得在企业所得税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》第三十八条，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除，但若借款长期挂账导致资金性质被质疑，利息扣除将无法实现。

为规避上述风险，公司需做到：① 签订规范的借款合同，明确借款金额、利率、期限及用途；② 定期清理“其他应付款”科目，对超期借款及时与法人协商还款或办理债务豁免手续；③ 保存完整的资金往来凭证，包括借款合同、银行回单、利息支付凭证等，以备税务检查。

本文详细介绍了法人借款给公司后无法偿还的账务处理方法，包括暂时无法偿还时的挂账处理、永久无法偿还时的债务豁免流程，以及公司向法人借款的全流程账务规范，并提示了长期挂账的税务风险及防范措施。在实际操作中，财务人员需结合公司具体情况，严格遵循会计准则和税法规定，确保账务处理合法合规。以上内容仅供参考，具有特殊性，如有疑问建议本站免费问，获取更专业的帮助。