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进项税是什么？搞懂它，企业省税的关键一步！

“这笔进项税可以抵扣”？或者老板皱着眉头问：“这个发票能抵进项税吗？”
别急，今天咱们就来聊透一个让很多企业主又爱又怕的词——进项税是什么？它不只是会计账本上的一个数字，更是直接影响你企业税负高低的“隐形开关”。

进项税到底是个啥？通俗讲就是“你花的钱里含的税”

我们先从一个生活场景说起：
假设你开了一家奶茶店，今天进了一批茶叶，花了11300元，供应商给你开了一张增值税专用发票，上面写着“金额10000元，税额1300元”。
这里的1300元，就是进项税。

👉进项税 = 你买东西时，别人向你收的增值税。
它是你作为“买家”在采购商品或服务时支付的税款，但这个税不是最终由你承担的——它可以用来抵扣你卖东西时要交的销项税。

打个比方：
你卖奶茶收了22600元（含税），对应的销项税是2600元。
而你采购茶叶、糖浆、杯子等，总共付了3900元进项税。
那你要交的增值税就不是2600元，而是：
2600（销项） - 3900（进项） = -1300元
结果是负数？恭喜你，这个月不仅不用交税，还能留抵下期，甚至申请退税（符合条件的话）！

所以你看,进项税不是成本，而是你的“税务资产”。
收好发票、用好进项税，等于帮企业“省钱”。

哪些情况下能抵进项税？这些细节必须知道！

不是所有发票都能抵！很多人以为只要有发票就行，错！
能抵进项税的前提是：增值税专用发票 + 用于应税项目 + 合法合规取得。

举几个常见场景：

✅可以抵：

买原材料、办公设备、房租（专票）
接受设计、咨询、运输等服务（取得专票）
自建厂房的工程款（合规发票）

❌不能抵：

员工聚餐、旅游、福利品（属于集体福利）
购进的摩托车、小汽车用于个人消费（除非是公司经营用车）
简易计税项目对应的进项（比如老项目按3%征收率）
发票不合规：比如抬头开错、未认证、虚开发票

特别提醒：
很多小微企业主图省事，让供应商开普票，结果进项税“白白浪费”。
记住一句话：能开专票的，一定要开专票；能抵的，一分都不能少！

进项税管理不到位？小心税务风险找上门！

你以为进项税只是“能省点税”？大错特错。
税务稽查最关注的，就是进项税的真实性、匹配性和合规性。

你一个卖文具的小公司,突然多了几百万的“钢材”进项，税务系统立马预警。
发票开了,但货没到、钱没付、合同没有，这叫“三流不一致”，涉嫌虚开。
专票过了认证期限（一般是360天），那就彻底作废，一分钱也抵不了。

进项税管理不是财务一个人的事，而是整个企业的合规防线。
建议企业建立“进项台账”，定期核对发票、付款、合同三者是否一致，避免“票来就抵”的粗放操作。

✅ 给企业主的建议参考：

从源头抓起：和供应商谈合作时，明确要求开具增值税专用发票，尤其是大额采购。
建立发票管理制度：专人负责发票接收、登记、认证，避免遗漏或逾期。
定期做税务健康检查：每季度自查进项税结构，看是否有异常或可优化空间。
善用留抵退税政策：符合条件的小微企业、制造业企业，可以申请退还增量留抵税额，真金白银回血。
别碰虚开发票红线：哪怕对方“税点低”，也坚决不买票、不代开，合规才是长久之道。

📚 相关法条依据（真实有效）：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条：
“纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。”
《增值税暂行条例实施细则》第十九条：
“条例第八条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等。”
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：
明确了不得抵扣进项税的项目，如用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物等。

进项税是什么？它不是冰冷的会计科目，而是企业节税的“秘密武器”。
用对了，它能帮你合法降低税负；用错了，可能引来税务稽查甚至刑事责任。
作为企业主或财务负责人，一定要懂它、管它、用好它。
别再把进项税当成“可有可无”的小细节，它是你企业税务健康的核心指标之一。

从今天起,每一张专票都值得被认真对待。
因为，每一分进项税，都是你省下来的企业利润。