当前位置：首页>普法百科> 正文内容

合伙企业到底要交什么税？很多人第一个就搞错了！

几个朋友一拍即合，合伙开公司、做项目，干得热火朝天，结果年底一算账，税务问题却让人一头雾水？尤其是“合伙企业交什么税”这个问题，很多人第一反应就是“交企业所得税”，其实大错特错！今天咱们就来掰扯清楚，合伙企业到底要交哪些税，谁来交，怎么交,避免踩坑。

我们得搞明白一件事：合伙企业本身不是所得税的纳税主体，这句话听起来有点绕，但特别关键，根据我国税法规定，合伙企业不缴纳企业所得税，它只是一个“税收透明体”——也就是说，企业的利润不会在企业层面被征税，而是“穿透”到每一个合伙人身上,由合伙人自己来缴纳相应的所得税。

举个例子，老张、老李合伙开了一家设计工作室，一年赚了60万，这笔钱不会先在工作室这个“壳”上交25%的企业所得税，而是直接分到老张和老李头上，比如各分30万。这30万要并入他们各自的综合所得或经营所得，依法缴纳个人所得税。

那具体交什么税呢？我们来拆解一下：

个人所得税（核心税种）
合伙人如果是自然人，取得的分红或经营所得，属于“经营所得”，适用5%-35%的超额累进税率，注意，不是按工资薪金的税率，也不是按股息红利的20%，而是按“个体工商户经营所得”来算，很多合伙人误以为分红按20%交税，结果多缴或少缴,都容易被税务局找上门。
增值税及附加税
合伙企业如果从事销售商品、提供服务等经营活动，只要达到起征点，就必须缴纳增值税，小规模纳税人3%（目前有优惠政策），一般纳税人则按行业适用6%、9%、13%等税率，还要附带缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加等,这部分和公司没啥区别。
印花税
签合同、设立账簿、资金往来，只要涉及应税凭证，比如借款合同、购销合同、注册资本等，都得按标准贴花，虽然单笔金额小，但积少成多,也不能忽视。
如果合伙人是公司呢？
这种情况也常见，比如A公司投资入股某合伙企业，分到利润后，A公司需要将这笔收入计入企业所得税应税所得，按25%或优惠税率缴纳企业所得税，但注意：这里可能存在“双重征税”风险，因为利润先穿透到公司股东，公司再缴税，股东分红时可能还要交一次个税，所以投资架构设计非常重要,建议提前规划。

还有一个容易被忽略的点：核定征收 vs 查账征收，很多初创合伙企业为了省事，选择核定征收，税负可能较低，但随着业务扩大，税务局可能会要求转为查账征收，这时候账务不规范、成本票据不全的问题就会暴露，补税+滞纳金+罚款,代价可不小。

建议参考：

如果你正在筹备或已经成立合伙企业，一定要在起步阶段就做好税务筹划，不要等到年底才慌了神,建议做到以下几点：

明确合伙协议中的利润分配方式,这是税务申报的基础；
建立规范的财务账簿，哪怕规模小，也要保留真实、完整的票据；
根据业务性质判断是否需要一般纳税人资格；
咨询专业税务律师或会计师，结合合伙人身份（自然人/企业）、行业特点、地区政策,制定最优方案；
关注地方税收优惠政策，有些园区对合伙制基金、科技类合伙企业有返还或减免。

合规才是最大的节税，别为了省小钱,吃大亏。

相关法条参考：

《中华人民共和国个人所得税法》第二条：经营所得应当缴纳个人所得税。
《中华人民共和国合伙企业法》第六条：合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。
《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：
- “合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人”；
- “合伙企业生产经营所得和其他所得采取‘先分后税’的原则”；
- 合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；是法人或其他组织的,缴纳企业所得税。

小编总结：

别再以为合伙企业要交企业所得税了！“合伙企业交什么税”的核心答案是：企业不交所得税，利润穿透到合伙人，由合伙人交个人所得税或企业所得税，再加上增值税、附加税、印花税等流转税，构成完整的税负结构。“先分后税”是关键原则，搞错这一点，整个税务处理都会跑偏，无论是创业搭伙，还是投资入股，税务认知必须到位。早规划，少踩坑；懂规则，走得稳。

合伙企业到底要交什么税？很多人第一个就搞错了！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。