“免抵税额”到底是什么？

通俗来讲，免抵税额是指企业在出口货物或提供跨境服务过程中，按照国家税收政策规定可以享受的免税额度，并可以在内销应纳税额中进行抵扣的部分，也就是说，企业出口的产品本应缴纳增值税，但由于国家鼓励出口，给予了一定的税收优惠政策，这部分税额就被“免除”了,同时还可以用来抵减企业在境内销售产品时应缴纳的增值税。

这其实是“免抵退”制度中的一个核心环节：

• “免”：出口货物免征增值税；
• “抵”：出口所对应的进项税额可以抵扣内销货物应纳增值税；
• “退”：未抵完的税额可申请退还。

“免抵税额”就是指这部分可以用于抵扣内销税额的出口退税额度。

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免抵税额怎么计算？

要理解免抵税额的具体数值,我们需要先了解几个基础概念：

1. 出口销售额；
2. 增值税退税率；
3. 当期进项税额；
4. 内销应纳税额。

举个简单的例子说明一下：

假设某出口企业当月出口销售额为100万元，增值税退税率是9%，那么理论上可退的税额为9万元，如果该企业当月还有内销收入50万元，应纳税额为6万元，那么这9万元就可以先用来抵扣内销部分的6万元,剩下的3万元再申请退税。

这时候，“免抵税额”就是6万元,也就是被抵掉的那部分税额。

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免抵税额对企业意味着什么？

对于出口导向型企业来说，免抵税额是一个非常重要的财务指标，它不仅影响企业的现金流,还关系到整体税负和利润水平。

• 减轻税负压力：通过合理利用免抵税额，企业可以减少实际缴纳税款,提升资金使用效率。
• 优化税务结构：掌握好免抵税额的计算方法,有助于企业在报税时做出更有利的税务安排。
• 避免误操作风险：如果企业对免抵税额理解不清，可能导致错误申报,甚至面临税务稽查的风险。

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相关建议参考

如果你是企业的财务人员或者经营者,建议你：

1. 熟悉最新的出口退税政策，特别是不同行业、不同产品的退税率；
2. 建立完善的出口退税台账,准确记录每一笔出口业务的相关数据；
3. 与专业税务顾问保持沟通,确保在申报过程中不出差错；
4. 定期复盘税务处理流程,发现并修正可能存在的误区。

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相关法条参考

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，以及财政部、国家税务总局发布的相关政策文件,关于免抵税额的规定主要包括以下内容：

• 《增值税暂行条例实施细则》第二十六条：明确了出口货物适用零税率的原则；
• 《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）：详细规定了“免抵退税”的具体操作办法；
• 《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）：进一步细化了相关税务申报流程。

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免抵税额并不是企业真正收到的退税金额，而是用于抵扣内销税额的那一部分出口退税额度，理解这一点非常重要，因为它直接影响企业的税务申报结果和实际税负，在实务操作中，很多企业容易将“免抵税额”等同于“退税额”,从而导致误解或错误申报。

无论是从事出口业务的企业还是财务人员，都应加强对“免抵税额”这一概念的理解与应用，确保在合规的前提下,最大化地享受国家给予的税收优惠。

免抵税额是什么意思？很多人理解错了！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。