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核定征收到底是什么？为什么它让很多企业主又爱又恨？

合飞律师26秒前普法百科1

在现实的商业世界中,税收是每一家企业都绕不开的话题，而对于一些中小微企业或者个体经营者来说，“核定征收”这个词可能既熟悉又陌生——它听起来像是税务部门的一种“照顾”，但背后也可能藏着不少风险与误解。

什么是核定征收？它真的能减轻企业的税负吗？我们今天就来深入聊聊这个话题。

核定征收的本质：不是“免税”，而是“预估征税”

核定征收,顾名思义，就是税务机关根据纳税人申报的经营情况、行业特征、规模大小等信息，估算其应纳税所得额或营业额，并据此直接确定应缴税款，而不需要纳税人自己详细核算成本费用和利润。

这种征收方式主要适用于那些账目不健全、财务资料不完整的小型企业、个体工商户以及某些特定行业的经营者。

通俗点说，核定征收就像是一种“定额缴税”模式，你干这行，大致挣这么多钱，那就按标准交税吧，省得查账麻烦。

核定征收的适用对象有哪些？

以下几类主体更容易被税务机关采用核定征收方式：

账簿设置不规范或会计制度不健全的企业
新设立的小型微利企业
个体工商户、个人独资企业
部分特殊行业（如建筑业、物流业、餐饮业）

这些类型的纳税人往往缺乏专业财务人员,无法提供准确完整的财务报表，所以税务机关为了方便管理，就会采取核定的方式征税。

核定征收的优势与风险并存

核定征收的好处显而易见：

简化了报税流程,降低了企业财务管理成本；
避免因账务不清带来的税务稽查风险；
在一定条件下,确实可以实现税负合理降低。

核定征收也存在不小的风险：

核定的税额并不一定真实反映企业实际盈利水平,可能出现“多缴少赚”的情况；
如果企业在核定期内实际收入远高于核定金额,后续一旦调整为查账征收，可能会面临补税甚至滞纳金；
被核定征收的企业在对外合作、融资、招投标等方面可能会被认为“财税不规范”，影响信誉。

核定征收虽然短期看似便利，但从长远来看未必适合所有企业。

核定征收≠偷税漏税！合法合规才是底线

有些企业误以为核定征收就可以随意操作、隐瞒收入，其实这是非常危险的想法。核定征收只是税务机关基于实际情况采取的一种征收方式，并不代表对税款的豁免或减免。

如果企业利用核定征收政策进行虚假申报、虚开发票、隐匿收入等行为，依然会构成偷税漏税，严重的还可能涉嫌刑事犯罪。

✅建议参考：

对于中小企业主来说,选择是否适用核定征收，应结合自身经营状况、财务能力和发展阶段综合判断，如果你的企业正处于起步阶段，账务体系尚未完善，可以申请核定征收作为过渡；但随着业务发展，建议逐步建立健全财务制度，向查账征收过渡，以提升企业财税透明度和合规性。

一定要定期与专业税务顾问沟通,确保在享受政策红利的同时，不踩红线、不留隐患。

🔍相关法条参考：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定：

“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。”

《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉的通知》（国税发〔2008〕30号）也对核定征收的具体执行程序和标准作出了明确规定。

核定征收是一种针对特定纳税人设定的征税方式，旨在简化税收征管流程、提高征税效率，但它并不是一种“万能避税工具”，更不能成为企业逃避税责任的借口。

无论是从企业长期发展的角度,还是从税务合规的角度出发，了解核定征收的适用范围、优缺点及其潜在风险，都是每位创业者必须掌握的基本常识。

记住一句话：税可以省，但不能逃；政策可以借，但不能滥用。

📌如果你正在考虑是否适用核定征收，建议咨询专业财税人士，量身定制适合自己的税务方案，真正做到合法节税、稳健经营。

核定征收到底是什么？为什么它让很多企业主又爱又恨？，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。